30代会社員のためのIRP・ISA・年金積立の配分方法

所得控除900万ウォンの限度額を満たした瞬間、年118万~148.5万ウォンの税金還付が確定する。30代会社員の節税口座配分において、答えは意外にも明確だ。年金積立600万ウォン、IRP300万ウォン、その次にISAである。この順序を守るだけで、毎年1か月分の給与に近い金額が戻ってくるという計算が成り立つ。

ただし、3つの口座は税制優遇を与える方式がそれぞれ異なる。年金積立とIRPは拠出時点で所得控除を与える確定優遇型である。一方、ISAは運用益が出た場合にのみ非課税優遇が生じる成果連動型である。この違いを理解すれば、配分の原理は自ずと解けてくる。

満たす順序がそのままリターンになる

年金積立600万ウォンが最初である理由

年金積立単独の所得控除限度額は年600万ウォンである。総給与5,500万ウォン以下の勤労者には16.5%、超過者には13.2%の控除率が適用される。限度額を満たせば年79万~99万ウォンが還付される。還付時点が翌年の年末精算に定められているため、優遇の規模も時期も確実である。

IRP300万ウォンを追加して限度額を使い切る

年金積立に600万ウォンを入れたなら、IRPにさらに300万ウォンを拠出して合計900万ウォンの限度額を最後まで満たす。900万ウォンを基準とする最大所得控除額は148.5万ウォンである。月給に換算すると、年金積立に月50万ウォン、IRPに月25万ウォンの自動送金を設定する方式が最も管理しやすい。

IRPを後に満たすのには理由がある。IRPは元本損失リスク商品の組み入れが70%に制限されるうえ、中途引き出しが退職・長期療養・破産などの限定的な事由でのみ可能であり、流動性が最も悪い。所得控除目的の追加拠出分としてのみ活用することが、ファイナンスプランニングにおいて一般的に推奨される方法である。

ISAは3番目、しかしまとまった資金の口座としては1番

ISAは純利益400万ウォンまで非課税であり、超過分は9.9%の分離課税となる。庶民型は非課税限度額が500万ウォンとより広い。義務加入期間が3年にとどまるため、年金口座よりはるかに流動性が高い。3年を過ぎれば拠出元金の範囲内で自由に引き出すことも可能である。結婚資金や住宅資金のように55歳以前に使う可能性のある資金はISAに入れるべきであり、そうすることで年金口座の中途解約ペナルティを避けられる。

口座の中に何を入れるか

25~30年の投資期間、株式の比率を高めよ

30代であれば年金受給まで25年以上の時間がある。この区間では、国内外のインデックス型ETFに資産の70~100%を配分する長期投資が一般的な推奨である。年金積立の中では、S&P500、ナスダック100、コスピ200といった指数連動商品が代表的である。

IRPは70%規制の範囲内で株式型50~70%を組み入れ、残りは債券型やMMFで埋める。ISAは非課税構造上、リターンが高いほど優遇が大きくなるため、成長資産を組み入れることが有利である。ただし、ISAでは海外株式型ETFが課税対象となる可能性があるため、国内上場のインデックスETFを中心に組み入れるのが安全である。2023年の改編により、ISAは金融投資商品以外の損失も損金に含められ、同一口座内の損益通算が強化された。口座を複数に分割するとこの優遇が消えるため、1つの口座にまとめるべきである。

引き出し時点の税金まで見据えた配分

年金所得税3.3%と5.5%の分岐点

年金積立とIRPは55歳以降に年金として受給する際に課税される。年金所得の基準総給与1,200万ウォン以下は3.3%、超過分は5.5%である。一般の金融所得に適用される15.4%と比較すると、半分以下の税率である。30代の時点で所得控除13.2~16.5%を受け、受給時には3.3~5.5%のみ払うという構造こそが、節税口座の本質である。

一方、ISAの超過利益に対する9.9%の分離課税は、税率自体は年金より高いが、引き出し時期の制約がない。低い税率と引き換えに縛られる年金、やや高い税率と引き換えに自由なISA。資金の用途と時期によってこの2つを使い分ければよい。

絶対に手を出してはいけない3つの罠

第一に、年金積立を55歳以前に中途引き出しすると、受けた税制優遇が返還され、その他所得税16.5%が課される。第二に、ISAを3年満たす前に解約すると、非課税優遇が没収される。第三に、年金積立とIRPの所得控除限度額は合計900万ウォンであり、重複適用はされない。控除なしに限度額を超えて拠出することは、流動性だけを失う非効率である。

所得・目標別の実行シナリオ

年間拠出可能額が900万ウォン以下なら

可能額が600万ウォン以下であれば、年金積立に全額を入れる。900万ウォンであれば、年金積立600万ウォンとIRP300万ウォンで正確に限度額を使い切る。給与所得者は年末精算に反映されるため、12月末までに拠出を完了する必要がある。

3~5年以内にまとまった資金が必要なら

住宅購入や結婚資金の計画があるなら、年金口座は所得控除限度額分だけを維持する。それ以上の余剰資金はISAに集中させ、流動性を確保する。ISAは3年だけ耐えれば非課税優遇が確定し、元金の引き出しも自由であるため、まとまった資金の口座としては年金口座より一枚上手である。

実行前の最終チェック

手数料比較と税法の確認は必須である

同じ資産を20~30年運用すれば、年0.1~0.5%の手数料の違いが最終リターンを数千万ウォン単位で引き離す。IRPは2022年から入社者基準の運用報酬還付(運用資産100万ウォン超分に10~50bp)が導入されているため、開設前に各金融機関の還付率を比較すべきである。所得控除の限度額と控除率は毎年の税法改正により変わる可能性があるため、拠出前に国税庁ホームタックスや金融機関の告知で最新の基準を確認する習慣が必要である。

結局、30代の配分は複雑な公式ではない。900万ウォンの限度額を満たした後、残った資金の使い道を自らに問うてみよ。55歳以降にまとめて受け取る資金か、3年後に使う資金か。その答えがISAと年金口座の比率を決めてくれる。